Если вы инвестируете в биткоин или другие цифровые активы в Чехии, 2025 год станет очень важным. Парламент привел правила в соответствие с режимом MiCA ЕС и, что наиболее важно для физических лиц, ввел четкие освобождения от налогов, которые могут сделать ваше налогообложение криптовалют в Чехии проще (а иногда и нулевым). Это руководство объясняет, что изменилось, что вам все еще нужно декларировать, и как на практике работают налоги на криптовалюту в Чехии.
Что изменилось в 2025 году
В основе налогообложения криптовалют в Чехии для частных инвесторов теперь лежат два новых теста:
- Временной тест (владение в течение 3 лет): Если вы продаете или тратите криптовалюту, которой владели более трех лет, полученная прибыль освобождается от подоходного налога.
- Стоимостной тест (сделки на небольшие суммы): Если ваш общий валовой доход от операций с криптовалютой за календарный год составляет ≤ 100 000 чешских крон, эти сделки освобождаются от налога и не требуют декларирования. (Общий годовой лимит в 40 миллионов крон применяется к определенным освобождениям, что отражает правила для ценных бумаг.)
Эти тесты вступили в силу вместе с Законом о цифровых финансах и связанным с ним Законом о поправках 15 февраля 2025 года — законами, которые также назначили Чешский национальный банк (ČNB) компетентным органом по MiCA и установили переходный период для поставщиков услуг.
Итог: для многих долгосрочных держателей в сообществе биткоина в Чехии это настоящее налоговое послабление. Если вы соответствуете временному или стоимостному тесту, вы можете не платить налог по соответствующим сделкам в 2025 году. (Сделки, совершенные до вступления закона в силу, подчиняются старым правилам.)
Кто платит налог — и по какой ставке?
Чешское законодательство облагает налогом прибыль, когда вы монетизируете свою криптовалюту — путем продажи за фиат, обмена одной монеты на другую или оплаты товаров/услуг криптовалютой. (Простое хранение или перемещение монет между вашими собственными кошельками не является налогооблагаемым событием.) Для физических лиц, не ведущих предпринимательскую деятельность, прибыль, как правило, облагается налогом в рамках системы подоходного налога с физических лиц.
Ставки в 2025 году: Подоходный налог с физических лиц в Чехии составляет 15% до базы, равной 36-кратному размеру средней заработной платы, и 23% на часть, превышающую этот порог. Для 2025 года часто упоминаемый порог составляет 1 676 052 чешских крон в год.
Если ваша деятельность с криптовалютой носит характер предпринимательской (например, профессиональный трейдинг, майнинг как бизнес), могут применяться другие правила классификации и социального/медицинского страхования — проконсультируйтесь с местным специалистом.
Важный нюанс 2025 года: даже с новыми освобождениями, если вы продаете криптовалюту раньше чем через 3 года, и ваши годовые поступления от криптовалюты превышают 100 000 крон, ваша чистая прибыль облагается налогом по ставке 15%/23%, при этом доход агрегируется в вашу общую налоговую базу.
Что считается налогооблагаемой «передачей» криптовалюты?
Согласно чешским разъяснениям и практике ЕС:
- Продажа криптовалюты за CZK/EUR → налогооблагаемая передача.
- Обмен одной криптовалюты на другую (например, BTC→ETH) → рассматривается как продажа и повторная покупка (облагается налогом, если вы не проходите 3-летний временной тест).
- Оплата товаров/услуг криптовалютой → рассматривается как продажа криптовалюты по рыночной стоимости с последующей покупкой товара (налогооблагаемое событие).
Это означает, что активный трейдер BTC в Чехии, который ротирует средства между монетами, совершает налогооблагаемые события, если только он не защищен временным или стоимостным тестом.
НДС: подлежит ли обмен криптовалюты обложению НДС?
Нет — обмен криптовалюты на фиат (и наоборот) освобожден от НДС на всей территории ЕС согласно решению Суда Европейского союза по делу Hedqvist. Налоговая администрация Чехии выпустила разъяснения, которые специально следуют этому подходу. Майнинг имеет свои нюансы в отношении НДС (обычно не подпадает под действие из-за отсутствия прямого вознаграждения), а аренда оборудования для майнинга является налогооблагаемой услугой.
Это хорошая новость для платформ и для пользователей, уплачивающих биржевые сборы: услуга обмена рассматривается как обмен валюты, а не как поставка, облагаемая НДС.
Как рассчитать вашу налогооблагаемую прибыль
Если вы не соответствуете критериям для освобождения, основная формула такова:
Прибыль = Выручка (CZK) – Стоимость приобретения (CZK) – Прямые транзакционные издержки
Ведите точный учет каждой покупки и продажи: дата/время, сумма, цена в чешских кронах и комиссии. Многие чешские налоговые консультанты агрегируют сделки и используют последовательные методы расчета себестоимости (например, ФИФО или средневзвешенный метод) для расчетов на конец года — проконсультируйтесь со специалистом о методе, который соответствует вашим обстоятельствам и поправкам 2025 года.
Совет: поскольку стоимостной тест использует валовую выручку (а не чистую прибыль), отслеживайте как общую стоимость ваших продаж/расходов криптовалюты в 2025 году, так и периоды владения, особенно если вы планируете воспользоваться освобождением в 100 000 крон.
Как и где вы декларируете доход?
Для большинства физических лиц, не являющихся предпринимателями, прибыль от криптовалют декларируется в декларации по подоходному налогу вместе с другими доходами. Полезные государственные ресурсы объясняют двухступенчатую систему (15%/23%) и то, как ваш доход агрегируется в общую базу. Подача декларации происходит в году, следующем за годом получения дохода (например, доход за 2025 год декларируется в 2026 году), при этом сроки для электронной подачи и подачи через налогового консультанта могут быть продлены.
Чек-лист для вашей декларации за 2025 год:
- Журнал транзакций (дата, актив, количество, цена в CZK, комиссии).
- Выписки с кошельков/бирж (экспорт в CSV).
- Доказательства периодов владения (для подтверждения 3-летнего временного теста).
- Текущая общая сумма поступлений от криптовалюты в 2025 году (для проверки порога в 100 000 крон).
Надзор MiCA и переходный период для платформ
С 15 февраля 2025 года Закон Чехии о цифровых финансах (№ 31/2025 Coll.) назначает ČNB надзорным органом по MiCA. Существующие местные провайдеры могут продолжать деятельность по старым правилам до 1 июля 2026 года, если подадут заявку на лицензию CASP до 31 июля 2025 года. Это должно постепенно стандартизировать раскрытие информации, хранение активов и рассмотрение жалоб — хорошая новость для защиты прав потребителей в криптоэкосистеме Чехии.
А что насчет «автоматической отчетности» по вашей криптовалюте?
С 1 января 2026 года директива ЕС DAC8 и стандарт ОЭСР CARF введут обязательства по автоматической отчетности для поставщиков услуг криптоактивов. Если вы являетесь держателем биткоина в Чехии и используете платформы ЕС, ожидайте большей прозрачности для налоговых органов в отношении ваших продаж и доходов; точный учет станет еще важнее.
Практические примеры
- Пример A: Долгосрочный HODL (освобождено). Вы купили BTC в январе 2022 года и продали в марте 2025 года. Вы владели им >3 лет, поэтому применяется временной тест — подоходный налог на прибыль не взимается. (Задокументируйте дату и сумму приобретения.)
- Пример B: Активный трейдер до 100 тыс. крон (освобождено). В 2025 году вы совершили несколько небольших обменов на общую сумму 85 000 крон выручки от продаж. Даже если у вас есть прибыль, ваши валовые поступления от криптовалюты остаются ниже 100 000 крон — применяется освобождение по стоимостному тесту. Отслеживайте стоимость всех продаж, чтобы доказать это.
- Пример C: Кофе за BTC (теперь часто освобождено). Вы несколько раз используете BTC для покупки кофе в Чехии. Заявленная цель правительства — прекратить налогообложение крошечных расходов; стоимостной тест предназначен для покрытия повседневного использования на небольшие суммы. Если ваши общие годовые поступления от криптовалюты остаются ≤ 100 000 крон, эти расходы освобождаются от налога.
- Пример D: Краткосрочная сделка с превышением лимитов (облагается налогом). В 2025 году вы ротируете BTC→ETH→CZK с общей выручкой 300 000 крон и прибылью 60 000 крон. Без 3-летнего владения и с поступлениями > 100 000 крон, прибыль облагается налогом по ставке 15%/23% в рамках вашей годовой налоговой базы.
Бизнес, майнинг и стейкинг — особые примечания
Источник: Tetra Consultants
- Майнинг: Как правило, не подпадает под НДС из-за отсутствия прямого вознаграждения, но намайненные монеты, позже проданные за фиат, являются налогооблагаемым доходом. Если вы занимаетесь майнингом как бизнесом, применяются другие правила по доходам и входящему НДС (нет вычета НДС по затратам на майнинг).
- Стейкинг/вознаграждения, подобные процентам: Обычно облагаются налогом при получении (признаются в CZK на дату получения вознаграждения), а последующая продажа может создать дополнительную прибыль. (Проверьте трактовку со своим бухгалтером.)
- Биржи и брокеры: В рамках MiCA все больше провайдеров станут CASP под надзором ČNB, с четкими стандартами по жалобам и раскрытию информации. Ожидайте более строгих процедур KYC/AML и более четких выписок для вашего учета.
Краткий FAQ на 2025 год
- Нужно ли платить налог при обмене одной монеты на другую? Да — если только вы не проходите 3-летний временной тест или стоимостной тест в 100 000 крон. Обмен крипто-на-крипто рассматривается как продажа и повторная покупка.
- Облагаются ли биржевые сборы НДС? Обмен криптовалюты на фиат/другую криптовалюту освобожден от НДС (дело Hedqvist). Другие услуги (например, аренда оборудования) могут облагаться налогом.
- Какие ставки применяются, если я должен платить налог? 15% до порога в 36-кратный размер средней зарплаты (≈ 1 676 052 крон в 2025 году) и 23% свыше этой суммы.
- Применяется ли закон задним числом? Нет. Новые освобождения применяются к доходам с 2025 года (законы вступили в силу 15 февраля 2025 года). Предыдущие продажи подчиняются старым правилам.
- Увидит ли налоговая инспекция мою активность на бирже? С 2026 года DAC8/CARF расширяет автоматическую отчетность для криптовалют — так что ведите точный учет в 2025 году и далее.
Вывод для инвесторов
Чехия только что сделала налогообложение криптовалют более понятным и дружелюбным. Если вы долгосрочный держатель биткоина в Чехии, 3-летний временной тест может полностью освободить вашу прибыль от налога; если вы лишь изредка имеете дело с небольшими суммами, стоимостной тест в 100 000 крон может избавить вас от бумажной волокиты. Если вы активно торгуете более крупными суммами, ведите скрупулезный учет и закладывайте в бюджет 15%/23% подоходного налога с физических лиц. С ČNB, контролирующим рынок в рамках MiCA, и грядущим обменом данными по DAC8 в 2026 году, криптоландшафт Чехии движется в сторону мейнстримных финансов — больше защиты, более четкие правила и меньше серых зон.