Представьте Марию, разработчицу ПО из Гамбурга, купившую свой первый биткоин еще в 2021 году. Цена утроилась, ее прибыль по крипте выросла ― и теперь она задается вопросом: «Нужно ли платить налоги на криптовалюту в Германии или мой доход полностью освобожден?» Если у вас похожие сомнения, читайте дальше. Ниже ― прямое руководство по тому, как работают налоги на криптовалюту в Германии, какие нововведения ждут нас в 2025 году и как законно оставить себе большую часть прибыли.
Легальна ли криптовалюта в Германии?
Короткий ответ: да. С обновлением Германского банковского закона (KWG) в 2020 году «Kryptowerte» признаны частными деньгами. Вы вправе покупать, хранить, стейкать и обменивать монеты, если соблюдаете три базовых правила правовой базы:
- Выбор хранителя. Держите активы на бирже с лицензией BaFin либо используйте собственный аппаратный кошелек.
- AML/KYC и финмониторинг. Централизованные площадки попросят паспорт; децентрализованные могут не требовать документов, но регулятор всё равно ждёт учёта операций.
- Декларируйте налогооблагаемые события. Прибыль не исчезает из поля зрения налоговой только из-за псевдонимности блокчейна.
Летом 2025 года вступает в силу MiCAR ― общеевропейский регламент по криптоактивам. Он усилит защиту потребителей, особенно по стейблкоинам, и ужесточит требования к резервам сервис-провайдеров.
Вывод: крипта легальна, но документооборот становится строже.
Категории налогообложения криптовалют
Налоговый кодекс (§ 23 EStG) не применяет одинаковый подход ко всем операциям: всё зависит, каким образом вы получили или заработали монеты.
Трейдинг (торговля)
Прежде чем считать прибыль, запомните главное правило: держите монету более 12 месяцев — и доход обычно не облагается налогом. Продайте хоть на минуту раньше — и вся прибыль войдет в вашу налогооблагаемую базу.
- Тип налога: частные приросты капитала.
- Ставка: ваша личная шкала (от 0% до 45%) плюс солидный сбор и, при необходимости, налог.
Стейкинг
Награды за стейкинг кажутся безобидными — пока не наступает время уплаты налогов. Finanzamt считает каждую награду доходом в момент поступления по ее евро-стоимости.
- Тип налога: прочие доходы (§ 22 Nr. 3 EStG).
- Обнуление счетчика: каждая новая награда заново запускает двенадцатимесячный срок льготы для этой части монет.
Майнинг
Майнинг делится на хобби и бизнес.
- Уровень хобби: эпизодический майнинг на ноутбуке с прибылью менее €256 в год подпадает под те же правила частной продажи, что и трейдинг.
- Коммерческий уровень: когда у вас ферма ASIC-ов, спецтариф на электричество и очевидная цель — прибыль, деятельность признается бизнесом. Понадобится Gewerbeanmeldung, двойная бухгалтерия и торговый налог (Gewerbesteuer), как только прибыль превысит €24 500.
Требования к отчетности
Сдача декларации крипты в Германии требует скрупулезных документов и своевременной подачи. Согласно закону о крипте Германии, вы обязаны отразить все налогооблагаемые операции в годовой декларации (форма ESt 1 A + Anlage SO для частных доходов или Anlage S для коммерческих).
- Налоговые формы: ESt 1 A и Anlage SO для частных продаж либо Anlage S для зарегистрированного бизнеса.
- Сроки: 31 июля 2026 г. — бумажная подача, 30 сентября 2026 г. — через ELSTER.
- Доказательства: храните CSV-выгрузки бирж, on-chain TxID и скриншоты курсов в EUR на момент каждой операции. Сохраняйте документы 10 лет — проверки возможны вплоть до 2015 года.
Хотите напоминание, почему одни цифровые активы облагаются НДС, а другие — нет? Загляните в наш блог-пост: «Монеты и Токены: в чем разница?».
Как рассчитать налог
Пройдемся по математике без лишнего жаргона:
- Определите себестоимость. Учтите цену покупки в EUR и комиссии; по умолчанию применяется FIFO, но вы можете использовать LIFO или HIFO при стабильной документации.
- Посчитайте каждую прибыль/убыток. Прибыль = Выручка – (Себестоимость + прямые комиссии)
- Учтите льготы. Любая разовая прибыль ≤ €600 в календарный год не облагается. Также освобождается доход от монет, которые вы держали ≥ 12 месяцев.
- Правильно конвертируйте. Используйте справочный курс ЕЦБ или надежный биржевой курс в момент сделки.
Совет по криптоналогам: сервисы, генерирующие CSV, совместимые с ELSTER, сэкономят вам целые выходные на таблицах.
Как оставаться в рамках закона
Finanzamt несложно удовлетворить, если придерживаться нескольких практичных приемов.
- Разделяйте кошельки. Один для долгосрочного хранения, другой для трейдинга — 12-месячная граница будет очевидна.
- Автоматизируйте логи. Многие стейкинг-панели выгружают историю наград; подключайте их к своему налоговому ПО.
- Фиксируйте убытки. Продажа убыточных монет до 31 декабря может компенсировать другие частные прибыли того же года.
- Планируйте крупные продажи. Пара недель ожидания до двенадцати месячного порога может снизить ставку с 45% до 0%.
- Анонимные свопы ≠ свобода от налога. Блокчейн оставляет след, и власти все лучше его отслеживают.
- Обратитесь к Steuerberater для сложных кейсов: airdrop-ы, ICO-аллокации, экзотические DeFi-токены требуют индивидуального подхода.
Итоги
Короткая шпаргалка на 2025 год:
- Обязателен ли налог на криптовалюту? Да, если прибыль превышает лимиты льгот.
- Легальность. Криптовалюта признается частными деньгами по KWG; MiCAR усилит регулирование крипты в Германии с середины 2025 г.
- Налоги. Держите монеты > 12 месяцев / прибыль ≤ €600 — налог 0%. Все остальное включается в вашу базу по подоходному налогу.
- Отчетность. Подавайте через Anlage SO или S, соблюдайте летние дедлайны и храните документы десять лет.
- Будьте разумны. Корректные записи, грамотный тайминг и профессиональная помощь превращают налоговый сезон из головной боли в простую формальность.
Готовы ребалансировать портфель? Вы всегда можете обменять BTC на XMR быстро и конфиденциально — просто убедитесь, что любая прибыль попадет в следующую криптовалютную декларацию. А если нужен актуальный курс, загляните на «Bitcoin актуальная цена» перед нажатием кнопки «Sell».
Следуя этим практическим шагам, вы сможете уверенно ориентироваться в криптовалютных правилах Германии 2025, корректно декларировать активы и сократить налог на криптодоход, не переступая закон.