Представьте, Карлоса — розничного трейдера из Остина. За три бычьих года его запас Bitcoin удвоился, и теперь он хочет переложиться в стейблкоины. Как и многие новички, пытающиеся понять налоги на криптовалюту в США, он спрашивает: «Нужно ли платить налог на крипту в США или прибыль полностью свободна от сборов?» Быстрый обмен BTC на USDT зафиксирует доход, но отдаст ли дядя Сэм свою долю? Ниже вы найдете понятный гид по правилам 2025 года, новым формам и лайфхакам, которые оставят больше денег у вас в кармане. При правильной налоговой стратегии по криптовалюте бумажная работа превращается в экономию.
Легальна ли криптовалюта в США?
Да. Согласно регулированию крипты в США 2025 года, цифровые активы по-прежнему считаются имуществом, но требования к отчетности брокеров ужесточаются. IRS (Налоговая служба) закрепила это еще в Notice 2014-21, а SEC делит полномочия с CFTC в рамках закона Financial Innovation and Technology for the 21st Century Act (FIT21), принятого в марте 2025 года. Держать, торговать, стейкать или майнить криптовалюту разрешено по всей стране, если вы соблюдаете правила AML/KYC и ведете корректный учет.
Главное нововведение 2025 года — форма 1099-DA: любую продажу или своп, завершенные после 1 января 2025 года, биржа обязана сообщать в IRS. Одна лишь легальность не снимает ваших налоговых обязательств по крипте.
Категории налогообложения криптовалюты
Не каждый крипто-доллар облагается одинаково — начните с того, чтобы определить, в какую «корзину» IRS помещает вашу активность. Понимание итогов каждой налоговой операции с криптовалютой избавит от головной боли позже.
Трейдинг
Любая продажа, обмен или покупка кофе за монеты вызывает расчет прироста капитала.
- Тип налога: capital gains (налог на прирост капитала).
- Когда срабатывает: при каждой продаже, свопе или конвертации «крипта — фиат».
- Ставки на 2025 год:
- Краткосрочная прибыль (хранение ≤ 12 мес.) — по вашей обычной шкале: 10 – 37 %.
- Долгосрочная (˃ 12 мес.) — 0 %, 15 % или 20 % в зависимости от дохода.
- Плюс 3,8 % Net Investment Income Tax, если AGI превышает $250 000 (семейная пара) или $200 000 (один).
Стейкинг
Награды за стейкинг считаются обычным доходом в день получения по их USD-курсу. С этого момента формируется новая себестоимость; при последующей продаже возникает отдельная прибыль или убыток. C 2025 года IRS требует отражать airdrop’ы и стейкинг-награды в Schedule 1, строка 8z («Прочие доходы»).
Майнинг
Будь то возня с одним GPU или целая ферма ASIC-ов, налоговые правила меняются резко, как только деятельность приобретает черты бизнеса.
| Сценарий | Налоговый режим | Доп. обязанности |
| Любительский GPU в гараже | Обычный доход; расходы можно списать «ниже черты». | Сохраняйте счета за электричество и чеки на оборудование. |
| Коммерческая ферма (Schedule C или LLC) | Самозанятость + 15,3 % SE-налога, далее обычные ставки. | С 2025 г. требуется учет «кошелек-к-кошельку» (wallet-by-wallet). |
Требования к отчетности
Новые формы и ужесточенная отчетность брокеров добавят бумажной работы. Вот что нужно подать, чтобы оформить декларацию крипты в США без писем-штрафов от IRS:
| Форма / Приложение | Кто подает | Дедлайн (налог 2025) |
| 1099-DA (новая) | Брокеры по каждой продаже/свопу | до 31 янв 2026 |
| Form 8949 + Schedule D | Любой, кто фиксирует прибыль/убыток | до 15 апр 2026 (или 15 окт с продлением) |
| Schedule 1 (стр. 8z) | Стейкеры, получившие airdrop’ы, play-to-earn | те же сроки |
| Schedule C / SE | Коммерческие майнеры | те же сроки |
Храните документы: проверка может охватить шесть лет. Сохраняйте CSV-выгрузки, адреса кошельков и TXID-ы в защищенной папке или крипто-налоговом приложении минимум столько же.
Как рассчитать налог
Следуйте этому алгоритму, чтобы остаться в рамках закона о крипте США и избежать штрафов:
- Фиксируйте точную себестоимость. С 2025 года применяется учет wallet-by-wallet, если вы не выбрали другую методику до 1 янв 2024 г.
- Формула: Прибыль = Выручка – (Себестоимость + Комиссии).
- Исключения и зачеты:
- До $3 000 чистого убытка можно зачесть против обычного дохода.
- Правило «wash-sale» к крипте пока не применяется, но следите за законопроектами.
- Конвертация в USD: берите спот-курс из «разумного источника» (IRS), напр. Coinbase или Kraken, в момент сделки.
Лайфхак: софт, генерирующий готовую Form 8949 и импортирующий 1099-DA, экономит часы работы.
Советы по соблюдению закона
Несколько умных привычек уже сегодня помогут избежать проверок и сократить количество неприятных сюрпризов завтра:
- Разделяйте кошельки по стратегиям. Долгосрочные HODL-адреса и торговые кошельки облегчат контроль 12-месячного правила.
- Фиксируйте убытки вовремя. Продажа «просевших» монет до 31 декабря уменьшит налогооблагаемую базу.
- Проверяйте формы. 1099-DA отправляется и вам, и в IRS; несоответствие вызовет уведомление CP2000.
- Дарите или жертвуйте. Подарки до $19 000 на человека (2025) не облагаются; пожертвование криптовалюты в благотворительный фонд убирает весь прирост.
- Планируйте крупные сделки. Подождите, если до 12 месяцев осталось несколько недель: ставка упадет с краткосрочной до долгосрочной.
- Обратитесь к специалисту. Финмониторинг, DeFi-доходы и DAO-зарплаты лучше доверить крипто-CPA.
Краткий итог
Нужна общая картина за секунды? Вот ключевые моменты налогообложения криптовалюты в США на сезон-2025:
- Правовая база: крипта — имущество; FIT 21 + инструкции SEC/CFTC задают рамки.
- Налог или нет? Храните более года — ставка долгосрочная; иначе краткосрочная. Стейкинг и майнинг всегда обычный доход при получении.
- Отчетность: используйте 8949/D для сделок, Schedule 1 для стейкинга, Schedule C для майнинга и сверяйте все с 1099-DA.
- Будьте внимательны. Четкий учет, разделение кошельков и грамотное планирование снизят налоговую ответственность и уберегут от штрафов.
Перед следующим обменом загляните на текущую цену Bitcoin, а «Лучшие криптовалюты для инвестирования» помогут найти будущие звезды рынка!