Великобритания продолжает развивать новую регуляторную рамку для цифровых активов, однако Налогово-таможенная служба (HMRC) уже давно считает прибыль от криптовалют налогооблагаемой. Пока проект закона в рамках Financial Services and Markets Act проходит через парламент, многие инвесторы задаются вопросом: что означает налоговый год 2024–2025 для их кошельков? Этот гид по налогообложению криптовалюты объясняет действующие правила, предстоящие изменения и отвечает на главный практический вопрос: нужно ли платить налог на BTC в Великобритании?
Законна ли криптовалюта в Великобритании?
Да. Владение, торговля и использование криптовалют в стране являются законными. В 2025 году ожидается принятие нормативного акта, который подведёт под регулирование FCA (Управление по финансовому регулированию) большинство видов деятельности, связанных с биржами, хранением и выпуском стейблкоинов.
Новые правила регулирования криптовалюты в Великобритании в 2025 году обяжут как местные, так и зарубежные платформы, ориентированные на розничных пользователей, получать авторизацию от FCA и соблюдать стандарты защиты потребителей.
Таким образом, законность зависит не от факта владения криптовалютой, а от использования сервисов, соответствующих требованиям. Ожидается, что HMRC обновит своё руководство Cryptoassets Manual в 2025 году, подтвердив, что налоговые обязательства действуют независимо от этапа формирования регуляторной базы.
Налоговые категории для криптовалюты
HMRC делит налогооблагаемые события на две категории: прирост капитала и доход. Понимание, к какой из них относится ваша деятельность, важно, так как ставки и налоговые льготы отличаются.
Торговля
Любая реализация токенов — продажа за фунты, обмен на альткоины или оплата товаров — вызывает налог на прирост капитала (CGT). С осеннего бюджета 2024 года:
- Безналоговый лимит: £3,000 в год.
- CGT: 10 % для базовой ставки, 20 % для более высоких налоговых категорий.
Снижение лимита увеличило число налогоплательщиков среди держателей крипты, поэтому ведение детального учёта стоимости приобретения — обязательно.
Стейкинг
HMRC рассматривает вознаграждение от стейкинга как прочий доход на момент получения, а затем — как отдельную реализацию при продаже токенов. Диапазон налогообложения дохода — от 0 % до 45 % в зависимости от совокупного дохода.
Если вы автоматически реинвестируете вознаграждения, каждое повторное вложение считается новым приобретением для целей CGT. Специальной налоговой льготы на стейкинг не предусмотрено, кроме общего необлагаемого минимума дохода — £12,570.
Майнинг
- Хобби-майнинг: доход облагается подоходным налогом по стоимости монет на момент поступления в кошелёк. Расходы на электричество можно учитывать как допустимые.
- Коммерческий майнинг: если майнинг носит признаки бизнеса, может потребоваться уплата взносов в систему национального страхования (National Insurance).
Продажа намайненных монет позже подпадает под CGT. HMRC подчеркивает, что намерение, масштаб и коммерческая составляющая определяют, классифицируется ли майнинг как торговля. Если вы хотите узнать больше о том как работает майнинг — обратитесь к этой статье.
Требования к отчетности
Налоговая декларация (Self-Assessment) за 2024–25 должна быть подана до 31 января 2026 года, если вы заполняете её онлайн. Необходимо указать:
- Общую сумму реализованных активов и доходов;
- Допустимые расходы (покупка, комиссии, газ);
- Чистую прибыль или допустимые убытки;
- Доход от стейкинга, аирдропов, майнинга.
С 1 января 2026 года криптобиржи начнут собирать пользовательские данные в рамках OECD Crypto-Asset Reporting Framework, но в 2025 году обязанность по учёту всё ещё полностью лежит на частных лицах.
Чтобы задекларировать криптовалюту в Великобритании, нужно заполнить:
- Разделы по приросту капитала и иностранному доходу, или
- Раздел о торговом доходе, если HMRC рассматривает вашу активность как бизнес.
За неподачу декларации может быть назначен штраф до 100 % от суммы неуплаченного налога + проценты.
Как рассчитать налог
- Определите каждую реализацию. Применяются правила сопоставления HMRC: сначала совпадения в тот же день, затем сделки в течение 30 дней, потом используется пул (раздел 104).
- Конвертируйте в фунты. Используйте спотовый курс надёжной биржи на момент сделки.
- Рассчитайте прибыль или убыток. Вычтите допустимые расходы из суммы поступлений.
- Примените налоговые льготы. Вычтите до £3,000 чистой прибыли; учтите перенесённые убытки от крипты или акций.
- Определите налоговую категорию. Сложите прибыль с остальными доходами — если общий доход переходит порог, применяется ставка 20 % CGT.
Специальное ПО может автоматизировать расчёты и сформировать отчёты, соответствующие требованиям HMRC. Если транзакций немного, подойдёт и таблица Excel.
Важно: правила налогообложения BTC в 2025 году не различают биткоин и альткоины — важен тип транзакции, а не название токена.
Советы по соблюдению законодательства
- Ведите учёт в режиме реального времени. HMRC может провести аудит за последние 6 лет — или 20, если есть подозрения в умышленном уклонении. Храните CSV-файлы, адреса кошельков, выписки с бирж.
- Используйте отдельные кошельки для долгосрочного хранения. Не смешивайте краткосрочную торговлю с HODL — это усложняет расчёты по 30-дневному правилу.
- Планируйте с учётом лимитов. Закройте убытки до конца налогового года, подарите активы супругу, чтобы легально удвоить лимит.
- Следите за изменениями в регулировании. Новый режим FCA будет включать усиленные проверки KYC и упростит передачу данных HMRC.
- Откладывайте часть доходов. При стейкинге и майнинге переводите часть вознаграждений в стейблкоины заранее, чтобы избежать вынужденных продаж в конце года.
Эти рекомендации соответствуют как текущим разъяснениям HMRC, так и готовящимся правилам отчётности.
Итог
Криптовалюта в Великобритании законна, но облагается налогом. Прибыль от торговли, превышающая льготный минимум, подпадает под налог на прирост капитала; доход от стейкинга и майнинга — это доход, подлежащий налогообложению. Новые требования по лицензированию FCA и обмену данными усилят контроль, но на главный вопрос — «Нужно ли платить налог на BTC в Великобритании?» — уже есть чёткий ответ: да, если вы получили прибыль или вознаграждение. Следите за обновлениями руководств HMRC, используйте специализированные программы и подавайте декларацию до 31 января. С хорошей документацией и планированием вы сможете спокойно соблюдать правила налогообложения криптовалюты в 2025 году и подготовиться к следующему этапу регулирования.