Небоскрёбы Дубая и кампусы свободных зон Абу-Даби помогли Объединённым Арабским Эмиратам стать центром цифровых активов на Ближнем Востоке. Но благоприятные заголовки иногда затмевают детали: отсутствие подоходного налога для физических лиц не означает, что каждая криптовалютная транзакция неподотчётна. Независимо от того, храните ли вы Биткоин на аппаратном кошельке или управляете майнинг-фермой в складе в Рас-Аль-Хайме, вам всё равно нужно понимать, как пересекаются налоговые правила и требования к лицензированию. Это руководство по налогам на криптовалюту, актуальное для 2025 года, подробно описывает законность, обязательства по категориям и практические советы по соблюдению — чтобы, когда вы задаёте вопрос «Нужно ли платить налог на BTC в ОАЭ», ответ был предельно ясен.
Законна ли криптовалюта в Объединённых Арабских Эмиратах?
Да. Фактически, ОАЭ обладает одной из самых продвинутых в мире систем регулирования виртуальных активов. Управление по регулированию виртуальных активов Дубая (VARA) и Управление финансовых услуг Абу-Даби (ADGM) выдают лицензии биржам, кастодианам и брокерам, а федеральный Кабинет в 2023 году внёс поправки в Закон о коммерческих транзакциях, признав цифровые активы собственностью. Свод правил VARA даже посвящает целую главу «Налоговой отчётности и соблюдению», обязывая поставщиков услуг виртуальных активов (VASP) вести проверяемые реестры и предоставлять данные по запросу.
Для розничных инвесторов это означает простую вещь: владение, торговля или стейкинг криптовалюты разрешены, если используемая платформа лицензирована или освобождена от лицензирования. Эта регуляторная определённость лежит в основе повестки дня по регулированию криптовалют в ОАЭ на 2025 год, которая направлена на баланс между инновациями и мерами по борьбе с отмыванием денег.
Налоговые категории для криптовалют
Хотя в Эмиратах нет подоходного налога для физических лиц, новый федеральный режим корпоративного налога (CT), действующий для финансовых годов, начинающихся с 1 июня 2023 года или позже, охватывает некоторые виды криптовалютной деятельности. Понимание трёх случаев использования, описанных ниже, поможет вам определить потенциальные обязательства.
Торговля
Для частных лиц, которые покупают и продают токены за счёт личных сбережений, прирост капитала по-прежнему не облагается налогом — нет ни налога на прирост капитала (CGT), ни подоходного налога для физлиц. Khaleej Times подтверждает, что «на прибыли от криптовалют для физических лиц нет ни подоходного, ни налога на прирост капитала». Бизнесы рассматриваются иначе. Если ваша торговая деятельность организована и постоянна, а валовой оборот от неё превышает 1 миллион дирхамов в любом налоговом году, вы должны зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога (CT). После регистрации ставка CT в 9% применяется только к налогооблагаемому доходу — то есть чистой прибыли — выше 375,000 дирхамов; прибыль до этой суммы облагается по ставке 0%. Обновление от PwC на 2025 год подчёркивает как порог регистрации в 1 миллион дирхамов, так и порог прибыли в 375,000 дирхамов при расчёте обязательств.
Стейкинг
Доходы от сетей с механизмом proof-of-stake не учитываются для личных портфелей, но компания, получающая доход от стейкинга, должна учитывать его как бизнес-доход. Если организация является квалифицированным лицом свободной зоны (QFZP), обслуживающим только зарубежных клиентов, этот доход может подпадать под ставку 0% для свободных зон; в противном случае он включается в общий пул CT с 9% ставкой.
Майнинг
Майнинг в небольших масштабах как хобби считается личной инвестиционной деятельностью и не облагается налогом. Крупномасштабные операции, которые размещают оборудование для третьих лиц или продают контракты на хэшрейт, считаются «ведением бизнеса». Если их валовой доход превышает 1 миллион дирхамов, они должны зарегистрироваться для CT; после этого чистая прибыль выше 375,000 дирхамов облагается налогом в 9%. Электричество, амортизация оборудования и аренда помещений являются вычитаемыми расходами при расчёте этой прибыли, что соответствует стандартным правилам корпоративного налога, применяемым PwC к энергоёмким предприятиям. Ознакомьтесь с этой статьёй, если вас интересует, что такое майнинг Биткоина и как он работает.
Требования к отчётности
Если вы ведёте некорпоративный бизнес в одиночку или компанию на материковой части и превышаете порог оборота, вы должны зарегистрировать номер CT в Федеральной налоговой службе (FTA). Годовые отчёты — включая доходы от криптовалют — подаются в течение девяти месяцев после окончания каждого учётного периода. Организации в свободных зонах, претендующие на ставку 0%, всё равно должны подавать отчёты, разделяя «квалифицированный» и «неквалифицированный» доход.
Для обычных резидентов, владеющих только личными кошельками, нет формы самооценки для подачи, поскольку подоходный налог для физлиц отсутствует. Тем не менее, VARA ожидает, что биржи будут вести клиентские реестры в соответствии с шаблонами Рамки отчётности по криптоактивам ОЭСР, что означает, что обмен данными через границы уже на горизонте. Поэтому профессионалы рекомендуют вести записи транзакций, даже если вы считаете, что обязательств не возникает — это защитная мера на случай, если правительство однажды введёт налог на личные доходы.
Короче говоря, чтобы декларировать криптовалюту в ОАЭ, вы регистрируетесь только если соответствуете критериям CT; в противном случае сохраняйте оффчейн-журналы на случай изменения регулирования.
Как рассчитать налоги
- Определите налогооблагаемый статус: Личный хоббист? Налогов нет. Ведёте бизнес с годовым оборотом ≥ 1 миллион дирхамов? Применяется CT.
- Конвертируйте доходы в дирхамы: Используйте дневной курс Центрального банка ОАЭ или снимок с авторитетной биржи.
- Вычтите допустимые расходы: Комиссии за газ, биржевые комиссии, амортизация оборудования и электроэнергия для майнеров уменьшают налогооблагаемый доход.
- Примените льготы свободной зоны: Если вы соответствуете требованиям, разделите записи реестра на 0% и 9% корзины согласно руководству QFZP.
- Рассчитайте обязательства: Первые 375,000 дирхамов налогооблагаемой прибыли облагаются по ставке 0%; суммы выше облагаются 9%.
Советы по соблюдению
- Выбирайте лицензированную платформу: Биржи, одобренные VARA или ADGM, уже следуют правилам FATF по сбору данных, упрощая вашу документацию.
- Разделяйте личные и бизнес-кошельки: Смешивание средств затрудняет расчёты QFZP и может поставить под угрозу ставку 0%.
- Следите за руководствами FTA: Ожидаются бюллетени по цифровым активам в 2025 году в рамках более широких правил отчётности по криптовалютам.
- Аудит счетов за электроэнергию: Майнеры могут компенсировать расходы на электроэнергию; однако только компании, зарегистрированные по НДС, могут вернуть 5% налог с продаж на электроэнергию.
- Планируйте денежные потоки: Если занимаетесь стейкингом или майнингом в крупных масштабах, откладывайте 10% валовых поступлений в кошелёк со стейблкоинами, чтобы не пришлось продавать активы для покрытия налога на доход от BTC.
Вывод
Криптовалюта пользуется законным убежищем в ОАЭ, но это убежище не является полным налоговым освобождением. Личные инвесторы не платят налоги на прирост капитала или доходы от стейкинга, но бизнесы — и физические лица, чья деятельность с криптовалютами напоминает торговлю — попадают под федеральный CT, как только валовой доход достигает 1 миллиона дирхамов. Лицензированные биржи, такие как Swapgate, уже обязаны вести реестры, готовые к аудиту, а свод правил VARA приводит VASP в соответствие с глобальными стандартами раскрытия. Таким образом, самый простой ответ на наш главный вопрос: физические лица могут игнорировать налоги на криптовалюту в ОАЭ в 2025 году, если не превышают порог коммерческой деятельности; компании не могут. Ведите точные записи, понимайте льготы свободных зон и считайте 9% ставку базовой. Делайте это, и вы выполните все отчётные обязательства, защитите свою лицензию — и больше никогда не будете гадать, не забыли ли упомянуть кошелёк, когда пришло время платить налоговику.