Если вы владеете или торгуете криптовалютой в Польше, 2025 год принесет больше ясности, чем драмы — большинство ключевых правил не изменились, но порядок их применения и отчетности стал более организованным. Ниже вы найдете руководство по налогам на криптовалюты, которое отвечает на самые важные вопросы: «плачу ли я налог на Bitcoin в Польше?», когда вы должны декларировать криптовалюту и как правила налогообложения BTC в 2025 году трактуют торговлю, стейкинг и майнинг. Я также объясню, какое место занимают правила ЕС (MiCA) и польский режим по борьбе с отмыванием денег (AML), чтобы у вас была полная картина регулирования криптовалют в Польше в 2025 году.
Легальна ли криптовалюта в Польше?
Короткий ответ: да — владение и использование криптовалюты законно, но она не является официальным платежным средством. Польша придерживается норм ЕС: использование криптовалют разрешено, а такие виды деятельности, как обмен/брокерские услуги, должны соответствовать правилам по борьбе с отмыванием денег (AML). В Польше существует Реестр видов деятельности в области виртуальных валют; если вы управляете биржей, брокерской или кастодиальной службой, вы должны быть в нем зарегистрированы. Реестр находится в ведении налогового управления (Katowice Chamber) в соответствии с Законом об AML.
Финансовый надзор (KNF) неоднократно отмечал, что не осуществляет надзор за спотовой торговлей криптовалютой как таковой (это отличается от надзора за определенными платежными услугами, которые также предлагают некоторые фирмы). Это соответствует идее, что криптовалюта разрешена, но по умолчанию не является ценной бумагой, регулируемой KNF.
На уровне ЕС Положение о рынках криптоактивов (MiCA) применяется напрямую во всех государствах-членах. Правила для эмитентов стейблкоинов начали действовать в июне 2024 года, а более широкий свод правил для поставщиков услуг в отношении криптоактивов (CASP) вступил в силу 30 декабря 2024 года — теперь он полностью актуален для польских платформ в 2025 году.
Налоговые категории для криптовалют
Польское законодательство рассматривает криптовалюту как «виртуальную валюту» для целей подоходного налога (PIT). Главное число, которое волнует большинство людей: 19% плоский налог на прибыль, полученную при возмездном отчуждении криптовалюты. Официальное руководство определяет, что считается налогооблагаемым отчуждением, а что нет.
Торговля
Налогооблагаемые события:
- Вы обязаны уплатить налог, когда продаете криптовалюту за фиат (злотые или другую валюту) или тратите ее на товары/услуги/имущественные права. Это прямо указано в руководстве Министерства финансов (MF).
Неналогооблагаемые события:
- Обмен одной криптовалюты на другую не облагается налогом (например, BTC→XMR). MF говорит об этом очень прямо — налога нет, и вы не декларируете сам обмен. (Налог будет уплачен только тогда, когда вы в конечном итоге обналичите полученные монеты в фиат или потратите их.)
Ставка и категория дохода:
- Прибыль от продажи виртуальных валют облагается плоским налогом в размере 19% в рамках системы PIT и декларируется в форме PIT-38.
Расходы, которые вы можете вычесть:
- Документально подтвержденные расходы на приобретение (то, что вы заплатили за монеты) и расходы, связанные с продажей (комиссии биржи/брокера). Если в течение года ваши вычитаемые расходы превышают ваш доход от криптовалюты, излишек переносится на следующий год как часть вашей базы расходов.
Расходы, которые вы не можете вычесть:
- Расходы на финансирование (кредиты/проценты), расходы, связанные с обменом одной криптовалюты на другую, и — если монеты получены в результате майнинга — оборудование и электричество, использованные для майнинга (подробнее об этом ниже).
Убытки против «избыточных расходов»:
- FAQ Министерства финансов уточняет, что вы не вычитаете «убыток» в классическом смысле для виртуальных валют; вместо этого вы переносите избыточные расходы на приобретение на будущие годы.
Стейкинг
Велись споры о том, облагаются ли вознаграждения за стейкинг налогом в момент получения или только когда вы позже продадите монеты. Польские административные суды склоняются ко второму: подоходный налог (PIT) не взимается в момент получения; налог возникает, когда вы отчуждаете монеты за возмещение (продаете за фиат или используете для оплаты).
Итог на 2025 год: более безопасное и подтвержденное судом толкование — налог взимается при продаже, а не при получении, с нулевой базой расходов, если вы не можете документально подтвердить цену покупки. Всегда храните документацию.
Майнинг
Если вы майните монеты как частное лицо, налогооблагаемый момент, как правило, наступает, когда вы позже продаете/тратите эти монеты. Руководство MF также предупреждает, что оборудование для майнинга и электричество не могут рассматриваться как вычитаемые расходы при расчете вашего подоходного налога с криптовалюты. На практике это часто означает нулевую базу расходов для намайненных монет, поэтому полная выручка от продажи облагается налогом в 19% при отчуждении.
Требования к отчетности
Годовая декларация для налогов на криптовалюты в Польше — это PIT-38. Вы подаете ее в период с 15 февраля по 30 апреля за предыдущий налоговый год. Вы должны подать декларацию, даже если у вас не было продаж, но были расходы на приобретение (чтобы зафиксировать перенос расходов). Вы можете подать ее в бумажном виде, через e-Deklaracje или через портал Twój e-PIT в e-Urząd Skarbowy.
Несколько практических примечаний прямо со страницы MF:
- Обязанность подачи: PIT-38 применяется, если вы продали криптовалюту за возмещение. Он также применяется, если у вас были только расходы (без дохода) в этом году.
- Когда именно: 15 февраля – 30 апреля — это официальный период для PIT. На сайте повторяется, что декларации, поданные ранее, считаются поданными 15 февраля.
- PIT-8C от бирж не требуется: Польские биржи/брокеры не обязаны отправлять вам формы PIT-8C/PIT-11 для ваших криптовалютных сделок. Ведите свои собственные записи.
Как рассчитать налоги
Определите налогооблагаемые отчуждения
- Включите любую продажу BTC/XMR/и т.д. за злотые или другой фиат, а также любое время, когда вы платите криптовалютой за товары/услуги/имущество. Игнорируйте простые обмены крипты на крипту; они не облагаются налогом.
Рассчитайте доход и расходы
- Доход: валовая сумма, которую вы получили в фиате (или стоимость в злотых того, что вы купили/оплатили) на момент отчуждения.
- Вычитаемые расходы: то, что вы заплатили за приобретение этих единиц, плюс комиссии, связанные с продажей. Если вы еще не продали, но покупали в 2025 году, вы все равно можете отчитаться об этих расходах на приобретение в PIT-38, чтобы перенести их на следующий год.
- Невычитаемые: проценты по кредиту, расходы, связанные с обменом крипты на крипту, а также (для намайненных монет) оборудование/электричество.
Примените 19%
- Прибыль × 19% PIT = налог. Вот и все — нет отдельного налога на богатство и прогрессивных ставок для этой категории.
Мини-пример (торговля): Вы купили 0.2 BTC за 20 000 злотых в 2024 году и заплатили 100 злотых в виде комиссий. В марте 2025 года вы продали эти 0.2 BTC за 28 000 злотых, заплатив 120 злотых бирже.
- Доход: 28 000 злотых
- Расходы: 20 000 + 100 + 120 = 20 220 злотых (все задокументировано)
- Прибыль: 7 780 злотых → Налог: 7 780 × 19% = 1 478.20 злотых
Мини-пример (стейкинг): Вы получили 0.5 ETH в результате стейкинга в 2025 году (налог не взимается в момент получения в соответствии с подходом, одобренным судом). В августе 2025 года вы использовали эти 0.5 ETH для покупки ноутбука стоимостью 5 000 злотых.
- Налогооблагаемое событие: покупка. Доход составляет 5 000 злотых; база расходов, вероятно, 0 (вы не «покупали» ETH), поэтому 5 000 × 19% = 950 злотых PIT. Сохраняйте скриншоты/счета.
Советы для соблюдения правил
1) Ведите скрупулезный учет.
- Экспортируйте CSV/PDF-отчеты со всех бирж и кошельков, которыми вы пользуетесь. Отслеживайте временные метки, активы, суммы, стоимость в злотых и комиссии. MF прямо говорит, что платформы не выдают PIT-8C для криптовалют — вы должны быть в состоянии обосновать свои расходы.
2) Отчитывайтесь о расходах, даже если вы не продавали.
- Если 2025 год был годом покупок, все равно подайте PIT-38 и укажите свои расходы на приобретение. Так вы сможете перенести расходы на следующий год.
3) Отделяйте «неналогооблагаемые обмены» от налогооблагаемых событий.
- Не перегружайте свою декларацию обменами крипты на крипту; вместо этого ведите журнал, чтобы последующая продажа за фиат правильно учитывала вашу первоначальную цену покупки и комиссии. MF подтверждает, что обмены не облагаются налогом.
4) Стейкинг/майнинг: рассчитывайте на нулевую базу.
- Предполагайте, что монеты, полученные в результате стейкинга и майнинга, часто не имеют базы расходов в PIT, поэтому полная стоимость облагается налогом при отчуждении. Также помните, что расходы на электричество/оборудование для майнинга не считаются вычитаемыми расходами в PIT — MF говорит об этом прямо.
5) Следите за регуляторными изменениями в ЕС/Польше.
- MiCA уже действует по всему ЕС; надзорные органы Польши и реестр AML продолжают работать вместе с ней. Если вы пользуетесь услугами польских поставщиков, проверьте, что они есть в Реестре виртуальных валют; это простая проверка на надежность.
6) Подсказка по НДС для бизнеса.
- Для целей НДС обмен Bitcoin на фиат освобожден от налога в ЕС (CJEU Hedqvist, C-264/14). Это не правило о подоходном налоге для физических лиц, но это важно, если вы ведете крипто-бизнес с обязательствами по НДС.
7) Подавайте вовремя, простым способом.
- Используйте Twój e-PIT или e-Deklaracje. Период для подачи PIT — с 15 февраля по 30 апреля за предыдущий год. Если вы подаете раньше, считается, что вы подали 15 февраля.
Краткое изложение
Плачу ли я налог на Bitcoin в Польше?
- Да — когда вы продаете Bitcoin за фиат или тратите его. Налог на доход от Bitcoin (и других монет) составляет плоские 19% согласно правилам PIT. Обмены крипты на крипту не облагаются налогом. Вы отчитываетесь обо всем этом в PIT-38 каждый год.
Что насчет стейкинга и майнинга?
- В 2025 году преобладающая судебная практика говорит, что вознаграждения за стейкинг не облагаются налогом в момент получения; налог применяется при отчуждении этих монет. Майнинг аналогичен по срокам, но помните, что оборудование/электричество для майнинга не вычитаются в PIT. Ожидайте нулевую базу расходов, если вы не приобрели монеты за деньги.
Как мне декларировать криптовалюту в Польше?
- Подавайте PIT-38 в период с 15 февраля по 30 апреля, даже если у вас были только расходы (без продаж), чтобы вы могли перенести расходы на следующий год. Используйте онлайн-сервисы Twój e-PIT или e-Deklaracje. Биржи не отправляют PIT-8C — ведите свой собственный учет.
Краткий обзор регулирования криптовалют в Польше в 2025 году: Криптовалюта легальна, предприятия, занимающиеся AML, должны быть в Реестре виртуальных валют, KNF не осуществляет прямой надзор за спотовой криптовалютой, а MiCA теперь полностью действует в масштабах всего ЕС (включая Польшу) для стейблкоинов и CASP.
Если вы будете придерживаться этих основных правил — что облагается налогом, что вы можете вычесть и как/когда подавать декларацию — вы будете на правильной стороне правил налогообложения BTC в Польше в 2025 году. И если ваша ситуация усложняется (множество кошельков, DeFi, аирдропы, бизнес-деятельность), стоит обратиться к польскому налоговому специалисту, чтобы он проверил ваши расчеты перед 30 апреля.