Криптовалюта может казаться безграничной, но Канадское налоговое агентство (CRA) рассматривает каждую продажу Биткоина или награду за стейкинг как любой другой источник дохода. Будь вы случайным инвестором с аккаунтом на Coinbase или майнером на полный рабочий день в Квебеке, в 2025 году вы столкнётесь с конкретными обязательствами по подаче деклараций. Это руководство по налогам на криптовалюту описывает правовой ландшафт, объясняет наиболее распространённые налогооблагаемые события и отвечает на вечный вопрос: нужно ли платить налог на BTC в Канаде?
Является ли криптовалюта законной в Канаде?
Да. Канада была одной из первых стран G20, одобривших регулируемый Биткоин-ETF (Purpose BTC ETF, февраль 2021 года), и продолжает лицензировать централизованные биржи в соответствии с провинциальными законами о ценных бумагах. Федеральный закон о внедрении цифровой хартии 2024 года оставил криптовалюту в основном под существующими законами о противодействии отмыванию денег, в то время как проект крипторегулирования Канады 2025 года сосредоточится на стандартах хранения бирж, а не на создании новых налоговых категорий. Другими словами, владение и использование криптовалюты законно, но CRA всё равно ожидает своей доли.
Категории налогов на криптовалюту
Торговля
Когда вы продаёте Биткоин, обмениваете Ethereum на USDT или тратите DOGE на товары, вы инициируете распоряжение — и, возможно, прирост капитала. По канадским правилам 50% этой прибыли становятся налогооблагаемым доходом. Если вы торгуете так часто, что это похоже на бизнес, каждая прибыль облагается налогом на 100% как доход от бизнеса, и разрешённые расходы могут быть вычтены.
Стейкинг
Награды от протоколов proof-of-stake являются обычным доходом на день их получения — в канадских долларах по обменному курсу этого дня. Если вы позже продаёте эти монеты, происходит второе налогооблагаемое событие: прирост или убыток капитала относительно суммы дохода, которую вы изначально указали.
Майнинг
Награды за блоки и выплаты из пулов считаются доходом от бизнеса. Вы можете вычесть расходы на электричество, амортизацию оборудования и даже часть затрат на интернет, при условии сохранения точных квитанций. Некоторые майнеры-любители аргументируют личный характер деятельности, но руководство CRA 2023 года подчёркивает, что любая деятельность, проводимая «в коммерчески разумной манере с целью получения прибыли», считается бизнесом.
Требования к отчётности
Все криптовалютные транзакции должны быть указаны в вашей общей декларации T1:
| Форма/График | Применение |
|---|---|
| График 3 | Прирост капитала от торговли или продажи NFT |
| Форма T2125 | Доход от бизнеса для частых трейдеров или майнеров |
| T777 | Заявление расходов на домашний офис или электричество для майнинга |
Непредоставление декларации о криптовалюте в Канаде грозит штрафом за грубую небрежность в размере 50% от налога, причитающегося, плюс ежедневные проценты. Начиная с налогового года 2026, новые правила отчётности по CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) также потребуют от канадских криптобирж автоматически делиться данными о транзакциях клиентов с CRA.
Как рассчитать налоги
- Соберите CSV-файлы со всех бирж и кошельков.
- Конвертируйте в CAD, используя ежедневные курсы Банка Канады.
- Сопоставьте базовую стоимость. Канада по умолчанию использует методологию adjusted-cost-base; большинство программ использует FIFO, поэтому при необходимости корректируйте вручную.
- Примените 50%-ный коэффициент включения для прироста капитала.
- Включите обычный доход от стейкинга и майнинга — ключевой элемент правил налогообложения BTC 2025 года.
- Компенсируйте убытки — капитальные убытки могут уменьшать прибыли, а убытки от бизнеса компенсируют любой доход.
Пример:
- Купили 0.2 BTC за CAD $9000 в апреле 2024 года.
- Продали за CAD $14,000 в августе 2025 года.
- Прирост капитала = $5000; налогооблагаемая часть = $2500, включённая в ваш доход за 2025 год.
Советы по соблюдению требований
- Разделяйте кошельки для торговли и долгосрочного хранения, чтобы упростить отслеживание базовой стоимости.
- Фиксируйте доход от стейкинга ежемесячно с ценовыми ориентирами от CoinMarketCap.
- Храните квитанции о покупке оборудования — их можно амортизировать в течение двух лет.
- Не игнорируйте DeFi-свопы; адреса смарт-контрактов видны, и CRA всё чаще проверяет блокчейн-эксплореры.
- Используйте надёжное ПО, такое как Koinly или CoinLedger, поддерживающее канадские формы.
Преимущества и ограничения текущей системы
| Преимущества | Ограничения |
|---|---|
| 50%-ный коэффициент включения снижает эффективный налог на прирост капитала по сравнению с США | Нет минимального порога — покупка кофе за BTC всё ещё является налогооблагаемым событием |
| Расходы на майнинг подлежат вычету | Сложное отслеживание базовой стоимости при использовании многих бирж |
| Бессрочный перенос убытков | Награды за стейкинг облагаются двойным налогом: доход при получении плюс CGT при продаже |
Итог
Криптовалюта имеет полный юридический статус в Канаде, но каждая сделка, награда или добытый блок могут создать налогооблагаемый момент. Это означает, что понимание налогов на криптовалюту в Канаде не является необязательным. CRA ожидает подробных записей о базовой стоимости, чёткого разделения прироста капитала и дохода от бизнеса, а также точных оценок для налога на доход от BTC от стейкинга или майнинга. С предстоящими соглашениями об обмене данными и более строгим надзором за биржами пропуск года отчётности больше не является жизнеспособным риском. Используйте это руководство, ведите тщательный учёт, и ваше криптовалютное путешествие останется на правильной стороне как прибыли, так и закона.